某生產企業為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售一批應稅消費品，取得收入100萬元(不含增值稅，消費稅稅率為3%)，當月購進用于連續生產該批貨物的應稅消費品，取得增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，進項稅額10.2萬元；當月領用了50萬元全部用于連續生產，該企業1月應繳納的增值稅和消費稅分別為( )萬元。
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某生產企業為增值稅一般納稅人2013年1月銷售一批應稅消費品取得收入100萬元不含增值稅消費稅稅率為3%當月購進用于連續生產該批貨物的應稅消費品取得增值稅專用發票上注明的價款為60萬元進項稅額10.2萬元當月領用了50萬元全部用于連續生產該企業1月應繳納的增值稅和消費稅分別為萬元,
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納稅人以無形資產投資入股參與接受投資方的利潤分配共同承擔風險應繳納營業稅
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根據我國營業稅暫行條例及其實施細則的規定下列各項中屬于營業稅征收范圍的行業有
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某大型商場既從事商品銷售又從事餐飲服務則該商場的經營行為就屬于兼營行為
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根據增值稅法律制度的規定下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有
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某食品制造公司一般納稅人12月從農民手中購入40噸大米稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元該食品公司將20噸大米用于本企業生產糕點本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元將另外10噸大米無償對外捐贈10噸作為集體福利發給職工則該食品公司當月應納增值稅額為元
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營業稅改征增值稅納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的為一般納稅人未超過500萬元的為小規模納稅人
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下列有關委托加工應稅消費品消費稅繳納的表述中不正確的是
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下列項目所包含的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有
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營改增試點一般納稅人提供應稅服務采取的比例稅率除零稅率外最低檔的稅率為
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某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游每人收取旅游費2000元旅行社實際為每人支付住宿費500元餐費500元交通費400元門票80元已知旅游業的營業稅稅率為5%該旅行社此次旅游業務應繳納的營業稅稅額為元
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該企業當期準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為萬元
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下列行為涉及的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有
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境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于在境內提供應稅服務
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根據消費稅法律制度的規定委托加工的應稅消費品由委托方收回后以不高于受托方的計稅價格直接出售時出售環節應繳納的稅金是
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甲企業銷售給乙企業一批貨物乙企業因資金緊張無法支付貨幣資金經雙方友好協商乙企業用自產的產品抵頂貨款則下列表述正確的是
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根據我國現行的消費稅制度下面各種說法正確的有
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下列有關消費稅納稅地點的表述中正確的有
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根據消費稅法律制度的規定下列有關消費稅納稅地點的表述中不符合規定的是
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下列各項中不屬于營改增征稅范圍的是
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對于復合計征消費稅的應稅消費品在計算組成計稅價格時既要考慮從量的消費稅額又要考慮從價的消費稅額
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該企業應該繳納的增值稅為萬元
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根據增值稅法律制度的規定下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中符合規定的有
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甲企業發生的下列業務中應當計算繳納增值稅的有
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出租文化場所屬于文化體育業稅目的征稅范圍
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在中華人民共和國境內是指生產委托加工和進口屬于應當繳納消費稅的消費品的在境內
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一般納稅人銷售自產的貨物中可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有
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單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工修理修配勞務不征收增值稅
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甲公司11月需要繳納的增值稅為元
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廣告代理業按照服務業--代理業稅目征收營業稅
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下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有
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根據營業稅法律制度的規定下列各項中按服務業--租賃業稅目征收營業稅的有
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該公司應納的城建稅和教育費附加為萬元
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某公路客運公司與某船舶公司開展聯運業務由公路客運公司收取從上海到大連的運費15萬元支付給船舶公司8萬元則該公路客運公司應繳納營業稅為元
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下列行為中屬于營業稅兼營行為的事項是
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商業企業一般納稅人零售煙酒食品服裝鞋帽包括勞保用品可以開具增值稅專用發票
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以下關于增值稅納稅地點的表述中錯誤的是
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納稅人不以自用為目的而是將自建的房屋對外銷售其自建行為應先按建筑業繳納營業稅再按銷售不動產征收營業稅
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甲企業為增值稅一般納稅人3月份外購一批餐具擬用于銷售取得增值稅專用發票上注明價款200萬元增值稅稅額34萬元當月通過認證并抵扣了進項稅額5月份甲企業將該批餐具中的10%用于職工食堂甲企業5月份應當轉出的進項稅額=200x10%x17%=3.4萬元
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下列關于增值稅的計稅銷售額規定說法正確的有
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某電器廠為增值稅一般納稅人本月采取以舊換新方式銷售電器新電器的含稅銷售額為60萬元舊電器作價12萬元實際收取差價款48萬元已知該電器適用增值稅稅率為17%根據增值稅法律制度的規定該電器廠此項業務的增值稅計稅銷售額為萬元
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有關應稅消費品銷售數量的確定下列表述正確的有
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某實木地板為增值稅一般納稅人三月份銷售一批自產實木地板取得含增值稅的銷售額為72.54萬元另想購買者收取了包裝費8.19萬元已知實木地板適用的消費稅稅率為5%實木地板廠該業務應計算繳納的消費稅為萬元
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根據增值稅和消費稅法律制度的規定下列各項中應同時征收增值稅和消費稅的有
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依據增值稅的有關規定下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的是
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經營單位將金銀首飾用于饋贈贊助集資廣告樣品職工福利獎勵等方面應當視同零售業在零售環節繳納消費稅
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該企業當期應繳納的增值稅額為元
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下列項目中需繳納營業稅的有
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境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險免征營業稅境外保險公司為為境內貨物提供的貨物保險也免征營業稅
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某日化廠為增值稅一般納稅人3月份將生產的200萬件化妝品用于屋藏贈送給關聯企業沒見化妝品的生產成本為50元已知化妝品使用的消費稅稅率為30%成本利潤率為5%但是沒有同類化妝品的銷售價格該日化廠當月應繳納的消費稅為萬元
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有關納稅人兼營不同稅率應稅消費品消費稅適用稅率的選擇下列表述正確的有
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營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅但一經選擇不得變更
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工業企業以外的單位和個人將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的不需要繳納消費稅
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境內提供應稅勞務轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人這里的個人僅指個體工商戶不包括自然人
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下列屬于營業稅納稅人的有
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根據營改增相關規定下列各項中屬于增值稅征稅范圍的有
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銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為一并征收營業稅
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個人銷售額未達到國務院財政稅務主管部門規定的增值稅起征點的免征增值稅達到起征點的就超過部分計算繳納增值稅
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某酒廠為增值稅一般納稅人2012年4月銷售糧食白酒2000千克取得銷售收入14040元含增值稅已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/500g比例稅率為20%該酒廠4月應繳納的消費稅額為元
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下列表述不正確的是
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營改增試點納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的其增值稅納稅義務發生時間為
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甲市的AB兩店為實行統一核算的連鎖店根據增值稅法律制度的規定A店的下列經營活動中不屬于視同銷售貨物行為的是
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某境內旅游公司組團到韓國旅游共有游客80人每人收費6000元在境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元出境后由韓國的旅游企業接團并按每人2400元付給韓國旅游企業已知服務業--旅游業稅目適用的營業稅稅率為5%該境內旅游公司應繳納的營業稅為元
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土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為應按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
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根據增值稅法律制度的規定下列各項中屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有
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外購已稅酒精生產的勾兌白酒納稅人在計算白酒應繳納的消費稅時可以扣除酒精已經繳納的消費稅
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下列關于營業稅納稅期限的說法不正確的是
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某企業為增值稅一般納稅人2014年5月該企業銷售自己使用過的設備一臺取得不含稅收入60萬元該設備2010年購進時取得了增值稅專用發票注明價款75萬元已抵扣進項稅額根據增值稅法律制度的規定該企業銷售此設備應繳納增值稅萬元
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根據營改增的有關規定下列各項中免征增值稅的有
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某旅游公司組織了一個30人的旅游團舉行了北戴河7日游每人收取3000元的費用旅行過程中旅游公司代旅客支付了每人1000元的住宿費和伙食費另外還代旅客支付了每人800元的景點門票費已知營業稅稅率為5%該旅游公司應繳納的營業稅為元
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應稅消費品征收增值稅的其計稅依據中應含有消費稅應稅消費品征收消費稅的其計稅依據中不應含有增值稅
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營業稅納稅人購置稅控收款機可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額或者普通發票上注明價款計算出的可抵免稅額抵免當期應納營業稅稅額
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某企業增值稅小規模納稅人本月銷售舊貨取得含稅收入10.3萬元銷售貨物取得不含稅收入20萬元當月購入貨物取得的普通發票上注明的金額為5萬元該企業當月應納增值稅稅額為萬元
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一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列用途時不應作進項稅額扣減處理的有
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2013年3月甲房地產公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司合同規定銷售價格為3000萬元當月乙公司預付了1600萬元余款在以后兩個月內結清已知銷售不動產的營業稅稅率為5%甲公司3月應繳納的營業稅稅額為萬元
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甲公司2014年2月發生的下列業務中應當按照轉讓無形資產稅目征收營業稅的是
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殘疾人個人提供的加工修理修配勞務免征增值稅
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甲公司2014年3月份實際繳納增值稅34萬元消費稅12萬元營業稅10萬元土地增值稅4萬元已知教育費附加的征收比例為3%甲公司3月份應繳納的教育費附加為萬元
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根據營業稅法律制度的規定下列各項中按服務業稅目征稅的是
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下列適用4%征收率政策的行為有
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某境內租賃公司提供不動產經營租賃勞務采取預收款方式結算租金其營業稅納稅義務發生時間為
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下列經營者中屬于營業稅納稅人的是
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根據增值稅暫行條例及其實施細則的規定下列各項中屬于增值稅免稅項目的有
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根據關稅法律制度的規定下列各項中屬于我國關稅納稅人的有
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某汽車貿易公司2013年11月從國外進口小汽車50輛海關核定的每輛小汽車關稅完稅價格為28萬元已知小汽車關稅稅率為20%消費稅稅率為25%則下列正確的有
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根據我國營業稅暫行條例的規定下列各項中納稅人應當向其機構所在地主管稅務機構申報繳納營業稅的有
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增值稅一般納稅人進口貨物取得海關進口增值稅專用繳款書應當在完稅憑證開具之日起180日后向主管稅務機關申報抵扣逾期不得抵扣進項稅額
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下列說法正確的是
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根據現行增值稅的規定下列為增值稅小規模納稅人或者可以按小規模納稅人納稅
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根據增值稅暫行條例及其實施細則的規定下列有關增值稅納稅人的表述中正確的是
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根據消費稅法律制度的規定下列各項中納稅人不繳納消費稅的是
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某白酒生產企業為增值稅一般納稅人3月份受托為某單位生產100噸糧食白酒委托方提供的原材料金額為100萬元不含增值稅該白酒生產企業收取不含稅加工費30萬元該白酒生產企業沒有該類糧食白酒的市場銷售價格糧食白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元比例稅率為20%白酒生產企業該項業務應代收代繳的消費稅為萬元
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某運輸公司10月份取得運營收入500萬元另取得聯運收入300萬元其中支付給其他承運單位承運費100萬元已知交通運輸業適用營業稅稅率為3%該公司當月應繳納的營業稅為萬元
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下列各項中應按照金融保險業繳納營業稅的有
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根據消費稅法律制度的規定下列各項中不可以抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有
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納稅人銷售的應稅消費品如因質量等原因由購買者退回時經機構所在地或居住地主管稅務機關審核批準后可退還已繳納的消費稅稅款
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甲公司將抵債得來的一宗土地使用權轉讓給乙公司作為對價乙公司向甲公司支付銀行存款3000萬元及一批市場價格為2000萬元的貨物該土地使用權抵債時作價1600萬元市場價值為1700萬元已知轉讓無形資產稅目適用的營業稅稅率為5%甲公司轉讓該土地使用權應納營業稅稅額為萬元
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單位所從事的融資租賃業務無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方不征收增值稅征收營業稅
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依據營業稅的有關規定下列業務中按服務業--租賃業計征營業稅的是
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根據我國營業稅暫行條例及其實施細則的規定在我國境內提供應稅勞務轉讓無形資產或者銷售不動產應繳納營業稅下列各項中應當繳納營業稅的有
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- 根據增值稅法律制度的規定下列各項中應當征收增值稅的有
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- 下列各項中屬于消費稅征收環節的有
- 根據增值稅法律制度的規定下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 下列各項中屬于增值稅混合銷售行為的有
- 下列選項中屬于增值稅征稅范圍的有
- 根據增值稅法律制度的規定企業下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有
- 根據營業稅的有關規定下列收入不應繳納營業稅的是
- 有關個人出售住房的營業稅征收政策下列表述正確的有
- 根據營業稅暫行條例的規定納稅人銷售不動產其申報繳納營業稅的地點是
- 根據增值稅法律制度及消費稅法律制度的規定下列行為中應同時繳納增值稅和消費稅的有
- 下列企業的營業行為屬于混合銷售應征營業稅的有
- 某企業為增值稅一般納稅人3月份外購材料取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅款為8.5萬元當月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元4月份外購材料取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅款為3.4萬元當月銷售貨物取得不含稅收入70萬元已知該企業銷售的貨物均適用17%的增值稅稅率則該企業4月份應納增值稅萬元
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- 根據營業稅暫行條例規定下列各項中不征收營業稅的是
- 根據營業稅法律制度的規定下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 根據消費稅法律制度的規定下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中正確的有
- 對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售又另外收取押金的包裝物的押金凡納稅人在規定的期限內沒有退還的均應并入應稅消費品的銷售額按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅
- 該旅游開發公司當月應納營業稅共計萬元
- 根據消費稅法律制度的規定下列關于消費稅納稅環節的表述中不正確的是
- 下列各項中符合稅法規定的有
- 企業外購的經營性貨物中用于可抵扣進項稅額
- 根據營業稅暫行條例及其實施細則的規定下列項目免征營業稅的有
- 增值稅一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發票后因發生銷售貨物退回而退還給購買方的增值稅額未按規定開具紅字增值稅專用發票的準予從發生銷售貨物退回當期的銷項稅額中扣減
- 納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的應分別核算應稅勞務的營業額和貨物或者非應稅勞務的銷售額其應稅行為營業額繳納營業稅貨物或者非應稅勞務銷售額不繳納營業稅未分別核算的一并征收營業稅
- 2014年3月某卷煙廠從甲企業購進煙絲取得增值稅專用發票注明價款50萬元領用其中的60%用于生產A牌卷煙甲類卷煙本月銷售A牌卷煙80箱標準箱取得不含稅銷售額400萬元已知甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱煙絲消費稅稅率為30%當月該卷煙廠應納消費稅稅額為萬元
- 營業稅起征點的適用范圍僅限于個人
- 按照現行營業稅法制度規定下列收入可以直接作為營業稅計稅依據的有
- 某商店為增值稅一般納稅人2014年4月采取以舊換新方式銷售金項鏈一條新項鏈對外銷售價格9000元舊項鏈作價2000元向消費者收取新舊項鏈差價款7000元另采取以舊換新方式銷售熱水器一臺新熱水器對外銷售價格2000元舊熱水器作價100元向消費者收取新舊熱水器差價款1900元已知以上價款中均含增值稅增值稅稅率為17%根據增值稅法律制度的規定該商店應繳納增值稅元
- 下列收入中應當按照文化體育業稅目征收營業稅的有
- 納稅人在資產重組過程中通過合并分立出售置換等方式將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人不征收增值稅
- 業務1中準予抵扣的進項稅是元
- 甲公司2014年3月份實際繳納增值稅34萬元消費稅12萬元營業稅10萬元土地增值稅4萬元已知甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%甲公司3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為萬元
- 根據關稅法律制度的規定下列各項中免征關稅的有
- 納稅人代有關行政管理部門收取的費用凡同時符合以下條件的不征收增值稅該條件包括
- 某啤酒廠以預收貨款方式銷售一批啤酒根據消費稅法律制度的規定該啤酒廠的消費稅納稅義務發生時間是
- 某汽車廠為增值稅一般納稅人下設一非獨立核算門市部5月份將生產的一批成本價為150萬元的小汽車移送門市部門市部將其中的90%銷售取得含增值稅銷售額為234萬元已知小汽車的消費稅稅率為9%成本利潤率為8%該項業務汽車廠應繳納消費稅150x1+8%÷1-9%x90%x9%=14.42萬元
- 繳納增值稅的貨物不都繳納消費稅繳納消費稅的消費品都應繳納增值稅
- 固定業戶到外縣市銷售貨物或者應稅勞務應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明并向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅
- 根據營業稅法律制度的規定下列各項中應當繳納營業稅的有
- 納稅人銷售額未達到起征點的免征增值稅達到起征點的全額計算繳納增值稅
- 銀行財務公司信托投資公司信用社外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度
- 根據增值稅法律制度的規定下列各項中不屬于增值稅征稅范圍的是
- 金銀首飾與其他產品組成成套消費品零售的應將金銀首飾與其他產品的銷售額分攤并按分攤后金銀首飾的銷售額征收消費稅
- 下列銷售結算方式中以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是
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- 某企業為增值稅一般納稅人兼營增值稅應稅項目和免稅項目2014年5月銷售應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元銷售免稅項目取得不含稅銷售額1000萬元當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元進項稅額0.60萬元購進共用的電力支付不含稅價款8萬元電力適用的增值稅稅率為17%進項稅額無法在增值稅應稅項目和免稅項目之間準確劃分當月購進項目均取得增值稅專用發票并在當月通過認證根據增值稅法律制度的規定該企業當期允許抵扣的進項稅為萬元
- 根據營業稅法律制度的規定應當征收營業稅的是
- 對金銀首飾以舊換新按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅
- 2013年6月某音樂茶座門票收入1萬元臺位費點歌費等收入5萬元茶水煙酒飲料收入12萬元發生工資性支出1.8萬元水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元已知當地娛樂業適用的營業稅稅率為15%該音樂茶座6月份應繳納的營業稅額為萬元
- 某啤酒廠為增值稅一般納稅人2014年5月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元已開具增值稅專用發票本月沒收逾期未退還啤酒包裝物押金58.50萬元已知增值稅稅率為17%根據增值稅法律制度的規定該啤酒廠當期增值稅銷項稅額為萬元
- 保險企業取得的追償款應按金融保險業稅目征收營業稅
- 夜總會收入應納營業稅為萬元
- 下列關于消費稅稅率運用的說法中正確的有
- 根據營業稅法律制度的規定下列各項中應當征收營業稅的有
- 業務1和業務3應納的營業稅共計萬元
- 下列各項行為中屬于營業稅混合銷售行為的是
- 根據消費稅法律制度的規定下列各項中符合消費稅納稅義務發生時間規定的是
- 下列各項中應當征收增值稅的有
- 某酒廠2014年4月份生產一種新的糧食白酒無償贈送給客戶0.8噸已知該種白酒無同類產品出廠價格生產成本每噸40000元成本利潤率為10%糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克比例稅率為20%根據消費稅法律制度的規定該酒廠當月應繳納的消費稅稅額為元
- 下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中正確的有
- 服務性單位將委托方預付的餐費轉付給餐飲企業并向委托方和餐飲企業收取服務費的屬于餐飲中介服務應按服務業--代理業稅目征收營業稅
- 計算復合計稅的應稅消費品組成計稅價格時既要考慮從量的消費稅稅額又要考慮從價的消費稅稅額
- 單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業郵政業和部分現代服務業服務的視同提供應稅服務但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外
- 納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的應將其折算為人民幣計算繳納營業稅折算時可選擇營業額發生的
- 根據營業稅改征增值稅的規定營改增的稅率包括